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消費税及び地方消費税の確定申告書の手引き(書き方) 簡易課税用



付表5 控除対象仕入税額の計算表 簡易課税用へ


この申告書による消費税の税額の計算   付記事項 割賦基準の適用 有 
課税標準額 千円未満切捨て 1  24,952,000 延払基準の適用 有 
消費税額 2  998,080 工事進行基準の適用 有 
貸倒回収に係る消費税額 3   現金主義会計の適用 有 
控除税額 控除対象仕入税額 4  798,464 参考事項 課税標準額に対する消費税額の計算の特例の適用 有 
返還等対価に係る税額 5   事業区分 区分 課税売上高
(免税売上高を除く)
売上割合%
貸倒れに係る税額 6   第1種 千円  
控除税額小計(4 + 5 + 6) 7  798,464 第2種  24,952  100
控除不足額還付税額(7 ー 2 − 3) 8   第3種    
差引税額(2 + 3 ー 7)百円未満切捨 9  199,600 第4種    
中間納付額 10   第5種    
納付税額(9 − 10) 11  199,600  24,952  
中間納付還付税額(10 − 9) 12   特例計算適用(例57B) 有 
この申告が修正申告である場合 既確定税額 13   @・Aの内訳 課税標準額 4%分 24,952千円
差引納付税額 14   旧税率分 3%分 千円
この課税期間の課税売上高 15  24,952,380   千円
基準期間の課税売上高
前々年分の課税売上高を記載
16  23,520,630 消費税額 4%分 998,080円
この申告書による地方消費税の税額の計算 旧税率分 3%分
地方消費税の課税標準となる消費税額 控除不足還付税額( 8 ) 17    
差引税額( 9 ) 18  199,600 還付を受けようとする金融機関等
譲渡割額 還付額(17×25%) 19    
納税額(18×25%) 20 49,900
中間納付譲渡割額 21  
納付譲渡割額(20 − 21) 22  49,900
中間納付還付譲渡割額(21 − 20) 23  
この申告が修正申告である場合 既確定譲渡割額 24  
差引納付譲渡割額 25  
消費税及び地方消費税の合計(納付又は還付)税額 26  249,500